Resumen de Auditoría
de Gestión: Administración de Programas Especiales
Periodo analizado: Desde 2005 a 2010
Resolución: 30/2012
La Administración de Programas Especiales
La
Administración de Programas Especiales (APE) ha sido
creada mediante Decreto Nº 53/98, como organismo descentralizado de la
Administración Pública Nacional en jurisdicción del entonces Ministerio de
Salud y Acción Social, teniendo como objetivo principal la implementación y
administración de los recursos del Fondo Solidario de Redistribución afectados
al apoyo financiero de los Agentes de Seguro de Salud y a los planes y
programas de salud destinados a los beneficiarios del Sistema, conforme a la
Ley Nº 23.661. Su misión es asegurar que
todos los beneficiarios del Sistema Nacional del Seguro de Salud tengan acceso
a las prestaciones de alto impacto económico y de baja incidencia, así como a
las patologías crónicas de cobertura prolongada. Los
destinatarios directos de los servicios son los Agentes del Seguro de Salud quienes deberán brindar prestaciones
médico-asistenciales a sus Beneficiarios titulares, familiares a cargo,
adherentes y monotributistas del Sistema Nacional del Seguro de Salud.
Auditoría de Gestión
La AGN llevo adelante una auditoría de Gestión del circuito administrativo-contable y de sistema de control interno de
la APE. Entre sus principales observaciones destaca:
Estructura organizativa
La Estructura Organizativa que funciona en los hechos no se
condice en algunos casos con la estructura formal. Se detectó la falta de aprobación de la dotación de personal y
las aperturas inferiores de las unidades organizativas. Al 2009 el 89% de la planta del personal está constituida por personal
no permanente. La dotación de personal es insuficiente para el cúmulo de
trabajo existente en todas las áreas, recargándose sobremanera el grueso de las
áreas sustantivas de la APE. A ello se suma el exiguo espacio físico asignado,
provocando inconvenientes con el acopio y administración física de los
expedientes demorados, generando una enorme cantidad de expedientes en trámite.
En este sentido se observó que la tramitación de las solicitudes por subsidios y reintegros en los
ejercicios 2009 y 2010 son excesivos conforme a
los plazos previstos por la normativa aplicable. A su vez, la derivación de los expedientes a los analistas no es
automática a través del Sistema “PAMPA” lo que posibilita la discrecionalidad
en el tratamiento de los mismos.
Ausencia de control
La Unidad de Auditoria
Interna, nunca fue habilitada ni ocupada. No existe en el año 2009 un plan, y/o
una programación de auditorias a los Agentes del Seguro de Salud, tendientes a
verificar que las prestaciones médico asistenciales efectivamente se ejecuten,
y sobre las prestaciones subsidiadas, la realización de
verificaciones in situ en sede o en terreno, de la documentación requerida en
las rendiciones de cuentas. A su vez, no existen, en el período bajo examen, antecedentes respecto de la
aplicación de las sanciones previstas por la normativa aplicable.
Rendición de
cuentas
Se detectó la falta de rendición de cuentas por
parte de los Agentes del Seguro de Salud de los subsidios recibidos y falta de
recupero de las acreencias por parte de la APE, encontrándose al 09/12/2010
pendiente de rendición un saldo de $689.027.542,70 que representa el 57% del
total de los subsidios otorgados a los Agentes del Seguro de Salud desde el año
1999, según la información contenida en la base de datos del Sistema “PAMPA. A
su vez se detectó que previo a la
propuesta de otorgamiento de un
nuevo requerimiento, no se verifica si la Obra Social mantiene
saldos de subsidios pendientes de rendición.
Apoyos Financieros
Del análisis de la Muestra de Expedientes de
Apoyos Financieros surge, entre otros que en el 73,17% de los expedientes
analizados por un monto otorgado de $16.424.415,20 se
aconseja la aprobación de la rendición de cuentas, existiendo faltantes de la
documentación respaldatoria de la aplicación de los fondos, tales como,
facturas, recibos, historias clínicas, análisis de laboratorios, etc. Se señaló
que no obran en los expedientes analizados constancias de que las áreas hubieren
realizado controles, respecto de las certificaciones del diagnóstico del
beneficiario, la verificación del tratamiento evidenciado con la documentación
aportada por el Agente de Salud; la veracidad de la matrícula del Médico
Tratante que realiza el diagnóstico, la conformidad del Beneficiario por la
prestación y/o medicamentos recibidos, entre otros. Se observó que la práctica del
Organismo de permitir presentar fotocopias de facturas con sello de “es copia
fiel del original” en calidad de “original” a efectos de certificar la copia
que ha de quedar en el expediente, debilita los controles. Se observó que los troqueles obrantes en
algunos expedientes no se encuentran debidamente inutilizados, incumpliendo
normativa interna y dificultando
los controles de legitimidad sobre los mismos. Sobre
45 casos analizados se verificaron 12 troqueles que los laboratorios no han
podido certificar como legítimos por un monto de $ 4.631.461,40.
Sistema
informático Pampa
Se verificó una extrema centralización de la
operatoria del área de Sistemas y Tecnología respecto a los aplicativos de la
APE, detectándose que el Sistema “Pampa” carece de controles y funciones de
procesamiento adecuados, lo que afecta la exactitud e integridad de los datos
generados por el sistema. En términos generales se ha verificado la falta de consistencia entre la
tramitación física de los expedientes y las registraciones en el sistema
informático. Del procesamiento de la base de datos se verificó la imposibilidad de identificar unívocamente a un beneficiario, saldos de transacciones que no balancean, modificación de datos, entre otros.
Se observó que no se encuentran cargados en el Sistema “PAMPA” los datos
de los Prestadores y/o Proveedores de los servicios e insumos, lo que no
permitió relacionarlos desde la base de datos con los expedientes físicos.
Cruces de información
Del cruce de la información contenida en la base de
datos del Sistema “PAMPA” con otros Organismos del Sistema de Salud, se
verificó, solicitudes
y pago de apoyos financieros por beneficiarios fallecidos con anterioridad a la
fecha de prescripción, práctica o período de cobertura de tratamiento por el
cual el Agente de Salud solicita la ayuda financiera. Así también se detectaron
casos de beneficiarios por los cuales la
APE abonó ayudas financieras por discapacidad y sobre los cuales el Servicio
Nacional de Rehabilitación informa no poseer registro, como también casos de beneficiarios que no
tienen expedido el certificado de discapacidad que cubra los plazos de las
prestaciones solicitadas incumpliendo las disposiciones de la normativa que
establece que los beneficiarios deberán certificar su discapacidad previamente
a recibir atención.
Facturas
Globales
Existen facturas globales que incluyen prestaciones comunes por más de
un beneficiario y abarcan períodos de tiempo extensos, que dificultan el
adecuado control por parte de la Subgerencia de Rendiciones de Cuentas. El devengamiento y pago a través de un único
expediente de los importes correspondientes a los 10.114 expedientes
en trámite que se encontraban al 22/12/2009 acordados por la Administración de Programas Especiales. Dichas solicitudes de apoyo financiero fueron devengadas
y pagadas sin cumplimentar las sucesivas instancias de análisis que intervienen
en el trámite de otorgamiento, hasta arribar finalmente a la determinación del
monto otorgado. Ello derivo a que se devengaran solicitudes que ya habían sido
devengadas y pagadas con anterioridad, como así también, solicitudes que habían
sido desestimadas y que fueron remitidas oportunamente al archivo
